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堅持以創新規范立業 不斷深化高校領導干部經濟責任審計
發布日期:2019-02-22信息來源:省審計廳瀏覽次數:字號:[ ]

2006年10月,時任浙江省委書記習近平同志到省審計廳調研,對做好審計工作提出了“以審計精神立身、以創新規范立業、以自身建設立信”的重要論述。習近平同志的要求言簡意賅,但內容系統全面、內涵豐富,對審計人員、審計隊伍建設、審計法制建設和業務建設,從理論和實踐上都提出了全面的要求。彈指一揮間,十年過去了,浙江審計人始終牢記習總書記的教導,把總書記的要求作為推動浙江審計事業發展的行動指南,努力踐行“三個立”的要求,不斷提升浙江審計工作水平。

今年,在習近平同志提出“三個立”總要求十周年之際,浙江省審計機關開展專題活動,重溫“三個立”,就是要在新的時代背景下,就如何按照“三個立”總要求,更好地履行審計監督職責,推動浙江審計事業進一步發展進行總結和反思。這里,對十年來我省高校黨政主要領導干部經濟責任審計如何堅持“以創新規范立業”,不斷深化高校領導干部經濟責任審計,作一個簡要的總結,談一點認識和體會。

一、十年來我省推進高校經責審計規范化的探索和實踐

習總書記要求“以創新規范立業”,就是要求審計工作要不斷提升監督水平。習總書記指出:審計事業要發展,審計工作要開創新局面,就必須要求審計工作的思路、方法、制度、機制等方面有所變化、有所創新,就必須要求審計工作的計劃管理、流程、質量控制等方面更加合理、更加規范。高校黨政主要領導干部經濟責任審計作為我省審計工作的重要組成部分,與其他審計工作一樣,這十年來的發展正是按照“創新+規范”的要求,在實踐中不斷探索創新、不斷總結、不斷規范的一個過程,著重抓了以下幾個方面:

(一)完善制度,全面規范高校領導干部經濟責任審計。

2006年,針對當時浙江高校經責審計實踐中存在的不足之處,如:審計內容不統一、不規范;只審校長不審書記,權責不匹配;審計評價主觀因素多,審計成果利用難等問題,我廳開始探索推進高校經責審計規范化工作,要求通過規范化建設全面準確把握好高校經濟責任審計內容和審計評價,用一把尺子量人。2006年在對紹興文理學院經濟責任審計時,將績效審計與經濟責任審計結合,探索高校績效評價體系。根據高校業務的特點,在審計中運用比較分析、歷史分析、趨勢分析的方法,通過一些反映學校發展規模實力、財務收支狀況、教學科研投入及效果的指標,對校長經濟決策、經濟管理的后果進行客觀評價。2008年開展了“高校負責人經濟責任審計評價體系”課題研究。2009年和2010年,根據審計結果,對高校從經濟決策權履行情況、經濟管理權履行情況、國家財經法規執行情況、基本建設管理情況等四個方面進行分等級評價,形成了高校領導干部經濟責任審計評價體系初步框架。2011年,根據廳黨組要求,對這些多年的探索成果進行了全面匯總、系統梳理和研究,形成了高校黨政主要領導經濟責任審計評價指標體系,經征求各方意見修改完善后,于2012年初印發了《浙江省高校黨政主要領導干部經濟責任審計操作規程(試行)》。操作規程共六章36條,對高校領導干部經濟責任審計總目標、組織管理、審計范圍和重點、審計實施和報告、審計評價與結果運用等進行了規定,使高校經責審計工作走向了制度化、規范化。操作規程把高校書記、校長全部納入審計對象范圍,較好地解決了過去因為只審校長不審書記帶來的權責不對等、責任難落實和審計資源浪費等問題。五年來,操作規程對指導和規范我省的高校領導干部經濟責任審計發揮了重要的作用。

2014年,《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定實施細則》及《國務院關于加強審計工作的意見》出臺,省廳于2015年組織力量對高校操作規程進行了研究和修訂,并結合《關于完善審計制度若干重大問題的框架意見》的最新要求進行了完善,于2016年3月印發了《浙江省高校黨政主要領導干部經濟責任審計操作規程》。同時,省廳還于2015年制定了《高校領導干部經濟責任審計定責實務指南》,規范指導高校經責審計的責任認定。

(二)加強對審計項目的組織管理。

高校經責審計任務一直較為繁重,省廳各業務處每年都要承擔高校經責審計任務。2014年起還整合全省審計系統力量,將部分高校授權給相關市審計局組織實施。因此,這十年來,省廳不斷完善對高校經責審計項目的組織管理,逐步規范形成了“統—分—統”的組織管理模式。

首先是統一布置協調、統一工作方案。省廳在每年初開展三項工作:一是制訂年度高校經濟責任審計工作方案,提出年度審計重點,統一相關工作要求;二是對審計人員開展專項審計培訓,研討審計內容、工作重點和審計技術方法;三是召開年度工作會議,向被審計高校、審計組部署年度審計任務,明確相關工作要求。工作中注意加強對外溝通協調,統一獲取省委巡視組、紀檢監察、教育主管部門掌握的高校情況和問題線索,及時提供給各審計組;邀請省委組織部和省教育廳等有關領導參加年度工作會議、審計進點會、工作研討會等,開展業務指導、支持審計工作。

其次是在統一部署后,各審計組按照本部門安排分頭具體實施。將書記校長同步審計作為一個審計項目,同時進點和實施、出具一個審計報告、分別征求意見,最后分別出具審計結果報告。工作中,利用RTX群、短信平臺、OA郵件等,及時通知有關情況、交流解答相關問題;廳領導帶隊逐個項目開展中期檢查,研究審計情況,提出指導意見,確保審計項目質量。

最后是統一總結年度工作情況。在每年底或次年初,全年所有高校經責審計項目全部實施完畢后,省廳負責匯總和總結全年高校審計情況,向省政府和有關部門報告。

(三)推進以權力運行為主線的經濟責任審計模式。

由于歷史上經濟責任審計的發展基于對單位的財務收支審計,相當時期高校經濟責任審計中仍然明顯帶有財務收支審計的痕跡,影響經責審計的質量和成果運用。因此,多年來浙江省審計廳大力推進以權力運行為主線的經濟責任審計模式。在審計中,緊緊抓住書記校長經濟管理職權和經濟責任履行軌跡這條主線,充分考慮書記校長不同的職責權限和分工,分別確定審計重點。書記主要負責作出經濟決策,校長主要負責執行學校經濟決策和進行具體行政管理。因此,對高校書記突出對其任期內重大經濟決策的審計,看學校發展思路、發展規劃、采取的具體措施、取得的發展實績,審計中重點關注學校經濟決策機制是否健全有效、決策過程是否規范、決策內容是否合法、決策執行的效果是否有利于學校科學發展。對校長審計突出對經濟決策事項的執行情況,重點關注資金管理政策、收費政策、勤工助學政策、政府采購政策、科研經費管理政策等執行行為的規范性,預算管理、資產管理、基建管理、對下屬單位管理等具體管理行為的合規性和有效性,內部管理制度的健全有效性和內審監督作用的發揮程度。

(四)量化評價,并合理區分書記校長責任。

按照“以權定責、以責定審、以審定評”的原則,規范高校領導干部經濟責任審計評價工作。建立了包括:5個一級指標、17個二級指標、35個三級指標的評價指標體系。按照指標體系分別對書記校長履職情況進行綜合量化打分,并將履職情況確定為優秀、較好、一般、較差四個等級。

在量化打分中,對同一類審計事項,因書記、校長工作職責不同,設定了不同的評分權重。對審計發現的問題,按照“權責對等”的原則,合理區分和認定書記、校長分別應負的經濟責任,“誰決策誰負責、誰分管誰負責、誰簽批誰負責、誰召集會議誰負主要責任”。對涉及學校總體發展的重大事項,書記校長都應承擔相應責任;黨委集體討論決定的事項,書記負主要責任,校長負次要責任;由學校行政部門按照職責權限決策和管理執行的事項,校長負主要責任;對黨委決策正確而行政執行不力的事項,校長負主要責任。

(五)拓展審計價值,大力推進審計結果運用。

一是按照《浙江省黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計問效問責辦法》,推動有關部門問責問效。二是開展年度綜合情況報告和口頭匯報。年度任務完成后,省廳統一匯總情況向省政府或省有關部門(省委組織部、省委教育工委)匯報情況。2014年起除書面報告外,還原汁原味地向省委組織部口頭匯報被審計領導干部的特點、亮點和風險點,拓展審計結果運用。三是加強綜合分析,在審計中關注普遍性、傾向性和典型性問題,注意發現高校運行中存在的體制機制方面問題,提出審計建議,幫助高校改善發展環境。

二、對新時期我省高校經責審計發展的思考

當前,在推進“四個全面”戰略布局的時代背景下,黨和國家對審計工作又提出了許多新的要求,要求領導干部經濟責任審計要堅持黨政同責、同責同審,要做到應審盡審、凡審必嚴、嚴肅問責,實現審計全覆蓋。對照這些要求,當前高校領導干部經濟責任審計存在的不足突出表現為三個方面:

一是審計力量不足與高校經責審計任務繁重的矛盾十分突出。單一依靠國家審計力量難以完成高校經責審計全覆蓋的要求。

二是數字化審計在高校經濟責任審計中應用有限,高校經責審計技術轉型緩慢,審計實施效率有待提高。

三是在審計實施中,不少審計人員仍然深受傳統財務收支審計模式的影響,高校經濟責任審計項目質量有待提高,推行以權力運行為主線的經濟責任審計模式需要進一步加強。

針對這些存在的問題,“十三五”時期,我省高校經濟責任審計要繼續堅持“以創新規范立業”,努力提升高校經責審計的專業化水平,重點抓好以下幾個方面:

(一)加強對高校經責審計工作的計劃協調,實現有重點、有深度、有步驟、有成效的全覆蓋。通過對重點單位審計,結合年度報告、離任交接等制度,實現高校經責審計制度監管全覆蓋。同時,把高校經責審計和財務收支審計結合起來,避免重復審計。加強與省教育廳審計部門計劃銜接,充分利用教育內審力量覆蓋國家審計計劃之外的高校,實現高校全部政府性資金審計全覆蓋。充分發揮審計系統內部力量,繼續推行授權各市的審計方式。同時,借用好內部審計、社會審計力量,使之與國家審計一起分工協作,構建起全覆蓋的審計監督網絡。

(二)積極推進以權力運行為主線的經濟責任審計模式,加強對高校經責項目實施管理。一是堅持以規范化建設引導。通過高校《操作規程》、《定責指南》等規范性文件的實施和引導,促進高校經責審計模式的轉變。在審計中,根據被審計高校領導干部的權力運行情況和形勢要求,突出重點內容,例如近一階段重點關注高校財務健康狀況,關注高校對下屬單位的管理、二級學院成人教育創收管理情況,關注科研經費管理總體績效、創新創業政策落實情況和領導干部個人科研經費管理使用情況,關注高校公務支出公款消費和績效工資制度執行情況等。二是在審計項目實施結束后,組織開展年度項目后評估活動,不斷總結經驗、改進工作。三是繼續對高校審計中發現的普遍性、體制機制問題作深入研究和剖析,提出建議,提升高校經責審計成果。探索推動加強高校辦學自主權。

(三)推動高校經濟責任審計技術的轉型。

按照審計署提出的“6個轉變”:由單點離散審計向多點聯動審計轉變、由局部審計向全覆蓋審計轉變、由靜態審計向靜態與動態審計相結合轉變、由事后審計向事后與事中審計相結合轉變、由現場審計向現場審計與非現場審計相結合轉變、由微觀審計向微觀與宏觀審計相結合轉變的要求,推廣應用“總體分析、發現疑點、分散核實、系統研究”的數字化審計方式,提升大數據技術在高校經責審計中的應用水平。

一是改進高校經責審計組織方式,年初將高校數據集中采集轉換,集中分析、確定審計重點,通過加強非現場工作,減少審計現場實施時間。探索大數據采集、數據質量保證的工作機制和組織模式。二是完善AO高校經責專版、推廣應用高校計算機審計經驗和方法,提高審計工作效率和質量。三是從對單所學校審計視角轉變到對全部學校審計視角。探索建立《高校基本信息數據庫》,通過建立網上數據采集系統,定期獲取全省高校在“人才培養、科學研究、社會服務和財務狀況”四個方面、24項指標數據和財務數據。探索運用大數據技術,科學評價不同類型和層次的高等學校,發現普遍性、系統性問題。分析被評價高校歷史成就與現狀,便于進一步選擇重點審計對象,更好地實現高校審計全覆蓋。

正如徐宇寧廳長所指出的:規范和創新是一個問題的兩個方面,必須在實踐中做到有機統一、科學把握。一方面,要抓規范管理。在法律法規層面、在內部規章制度層面、在業務操作流程層面、都要建章立制,克服工作隨意性。另一方面,要抓改革創新。審計干部要勇當改革創新的“闖將”,必須有自我革新的勇氣和胸懷,在法治軌道內,堅持用改革創新的方法研究新情況、解決新問題,加快推動審計事業改革發展。

高校領導干部經濟責任審計工作,將秉承這一理念,不斷探索、不斷創新、不斷總結經驗、不斷規范,進一步提升審計監督水平。

                                                                                                                                                                                                                              (文教黨支部  何世宏)


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